习近平总书记指出：“要加大政策支持力度，激发市场主体活力，使广大市场主体不仅能够正常生存，而且能够实现更大发展。”。减税降费是党中央、国务院统筹国内外形势和经济社会发展大局作出的重大决策部署，也是助企纾困、支持企业发展的重要举措。2022年我市严格按照中央、自治区决策部署，多措并举推动各项减税降费政策落地生效，截至11月，落实减税降费政策超26.5亿元，对提振我市市场主体信心，稳定市场预期，扩大有效投资，推动中端消费，推动经济平稳健康发展发挥重要作用。

一、2022年更大力度减税降费政策主要内容

今年，在全国两会政府工作报告中，对实施新的组合式税费支持政策作出了全面部署。全国“两会”后，国家和自治区各项减税降费政策陆续出台。我市今年实施的新的组合式税费支持政策主要包括：

一是留抵退税政策。这是今年组合式税费支持政策的“重头戏”，重点支持小微企业和制造业等6个行业。其中，小微企业存量留抵税额在6月底前一次性全部退还，制造业等6个行业年底前全部完成。增量留抵退税全部自4月1日起按月足额退还。

二是中小微企业税收减免政策。国家政策层面，中小微企业除了享受留抵退税政策之外，还享受增值税和企业所得税优惠政策。其中，小规模纳税人的增值税，在3月底前延续征收率减按1%的政策，4月1日起免征增值税;小型微利企业的企业所得税，年应纳税所得额在100万元至300万元的，在去年减半征收的基础上，今年再减半征收，实际税负仅为5%。省级政策层面，对小规模纳税人“六税两费”(资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加)减按50%征收，并将减免范围扩大至小型微利企业和个体工商户，其中，疫情期间继续免征小规模纳税人房产税、城镇土地使用税。

三是鼓励创新发展政策。对中小微企业新购置的设备器具，单位价值在500万元以上的，可实行一次性扣除等加速折旧政策；将科技型中小企业加计扣除比例从75%提高到100%。延续实施高新技术企业城镇土地使用税减半征收政策。

四是支持困难行业政策。对受疫情冲击较大的部分行业，延续生产、生活性服务业增值税加计抵减政策，暂停航空和铁路运输企业分支机构预缴增值税，免征公共交通运输服务增值税。

五是减轻居民和企业负担政策。将3岁以下婴幼儿照护费用纳入个人所得税专项附加扣除;个人所得税年度汇算清缴应补税额不超过400元的予以免税;延续实施全年一次性奖金单独计税等个人所得税优惠政策。停征小型水库移民扶助基金;将防空地下室易地建设费标准降低10%;降低疾控机构新冠病毒核酸检测收费标准，其中，单人单检由2020年的60元/人次降至24元/人次;多人混检由2021年的30元/人次降至4元/人次。

六是鼓励创业就业政策。对重点群体和自主就业退役士兵创业就业，按国家最高上浮幅度确定税收扣减标准，其中，从事个体经营的，按每户每年14400元为限额扣减，企业招用相关人员的，分别按每人每年7800元、9000元扣减。

二、2022年更大力度减税降费政策主要特点

与往年相比，今年的减税降费政策主要有以下特点：

第一，力度只增不减，规模远超预期。当前，我国经济发展面临需求收缩、供给冲击、预期转弱三重压力，减税降费政策是有效的“减压阀”。今年减税降费力度只增不减、规模远超预期，充分体现了宏观政策稳增长、稳预期的决心。预计今年全国退税减税总量约2.5万亿，远高于去年的1.1万亿，规模前所未有；增值税留抵退税规模大、分量重，受益的市场主体多，预计今年全国留抵退税规模约1.5万亿元，成为退税减税的“重头戏”。

第二，政策精准把脉，助企减负前行。一是聚焦中小微企业，减税、缓税、退税、降费等多项政策叠加，加大小微企业增值税留抵退税政策力度，将先进制造业按月全额退还增值税增量留抵税额政策范围扩大至符合条件的小微企业(含个体工商户），优先支持小微企业退税。二是聚焦制造业等6个行业，6个行业具体包括制造业、科学研究和技术服务业、电力热力燃气及水生产和供应业、软件和信息技术服务业、生态保护和环境治理业、交通运输仓储和邮政业，通过实施留抵退税等政策，有效缓解企业资金压力，助推企业转型升级。三是聚焦科技创新，激励企业加大研发投入，提升科技创新水平。通过实施大规模留抵退税政策，直接为市场主体提供现金流，有效缓解企业资金压力，激发市场主体活力。 

第三，减税退税并举，实施政策组合。今年从“减税降费”到“减税降费+缓税缓费”的政策组合，坚持阶段性措施和制度性安排相结合，减税与退税并举。一方面，延续实施扶持制造业、小微企业和个体工商户的减税降费政策，并提高减免幅度、扩大适用范围。另一方面，综合考虑为企业提供现金流支持、促进消费投资、大力改进增值税留抵退税制度，今年对留抵税额实行大规模退税。同时支持方式体现的多样性，既有普惠措施，也有特定领域帮扶举措；既有中央统一安排，也赋予地方一定自主权，形成了更大合力，强化了政策的效能。比如，对工业经济特别是制造业，采取了“退、缓、扣”的政策组合；对小微企业，采取了“免税、扩围、退税”的政策组合。

第四，红利应享快享，涵养优质税源。减税降费是减企业之负、增民生之福、保发展之稳的关键之举。今年把涉及多种税费种类、覆盖所有市场主体、兼具多个时间跨度的一系列减税降费政策，加快了从“纸上”落到“账上”，让市场主体的获得感更充分，也有助于稳就业、促发展。

三、我市落实减税降费政策的主要措施

2022年，我市财政、税务部门和人民银行等多家单位密切配合，确保各项减税降费政策落实到位。主要采取以下措施。

一是健全组织领导机制。健全减税降费组织领导机制，加强全市减税降费的组织、协调、监督和指导。建立跨部门工作协同机制，财政、税务、人民银行等部门强化沟通协调，配套联动推进政策落实。

二是加大政策宣传力度。加强减税降费政策宣传，充分利用财政和税务部门门户网站以及贵港宣传、贵港财政、贵港税务微信公众号等多渠道宣传，以及充分利用税收宣传月活动，扎实做好政策宣传工作，营造良好舆论氛围。充分利用微信群分区域、分行业、分规模建立税企交流机制，及时解答纳税人关于留抵退税的疑难问题，帮助市场主体对政策应知尽知并用足用好税费优惠政策。

三是强化资金保障。统筹使用上级财政安排的专项转移支付资金，积极筹措自有资金，支持退税规模大、财政困难的县市区落实好政策。加强库款精准管控，根据退税计划精准测算我市负担规模，综合研判财力、库款承受能力，合理安排库款支出次序，保障退税资金需求。

四是加强跟踪督导。密切跟踪减税降费政策运行情况,实时监控资金拨付使用情况，对政策落实不力、资金下达不及时等问题，及时督促整改；密切跟踪政策运行实效，研究解决实际问题，多措并举，确实把减税降费工作落细落实。

五是坚决打击偷税漏税骗税，坚决制止乱收费。开展落实国家减税降费政策领域专项整治行动，规范涉企收费行为，强化涉企收费管理，防止弱化减税降费政策红利，确保国家减税降费政策落实实效,切实减轻市场主体负担,促进宏观经济稳定发展,规范我市财政收入征管秩序。